資訊中心
News NFORMATION
抓住關鍵提升公司整體風險防范能力
來源:
|
作者:中財光大
|
發布時間: 2017-11-09
|
1969 次瀏覽
|
分享到:
A集團公司內審部，按照《審計法》和《內部審計準則》等法律法規和規范性文件，結合公司章程和相關規定，以防范經營廉潔風險、控制成本費用、提升資源利用效率并讓資源創造更大價值為目標，利用公司機構與職能改革，結合公司經營管理需要，抓住大宗物資采購與招投標不放，早介入、深監督、嚴審計，在公司初步構建成“經營廉潔風險”防控體系。
一、指導物資采購管理部門建立供應商庫，規范采購招標流程
建議采購管理部門將供應商的質量誠信、供應誠信、價格誠信、廉潔誠信作為重要衡量標準。采取歷史供應評價、實地考察評價等方式，每年評比、選定入圍供應商，并在每次重大采購前，調查、評價入圍供應商近期業績和經營狀況及供應能力。從基礎上防范采購供應風險。
除了建議建立供應商庫外，內審部還督促采購管理部門完善采購業務流程圖和采購審批流程，明確各級領導審批權限；協同其著重從年度采購計劃到單次采購的申請、確定供應商和單價、簽訂合同、驗收入庫以及執行合同等關鍵控制點上進行描述并不斷完善。使集團公司從流程上有效控制了采購、廉潔風險。
二、利用咨詢服務平臺，為各單位及時提供各類業務及內控方面的服務，將風險遏制在行動之前
公司內審部充分利用咨詢服務平臺，隨時為各單位提供：供應商的選擇、合同簽訂注意事項、合同履行、到貨驗收、憑證真偽識別、“‘三流’一致”的重要性等與采購相關的法律法規、會計規范和內控知識，并向各單位灌輸較成熟的“6S”管理理念和《企業內部控制基本規范》等，為公司的物資供應、成本控制、資產安全、數據真實、資源充分利用和合法、合規經營提供了合理保證。同時，還向各單位灌輸黨的政策和公司規章制度，引導全體員工“敬崗愛企、廉潔從業”。
三、建立經營廉潔風險督查函詢制度，全過程跟蹤監督
為實現對物資采購與招投標等經營活動的全過程跟蹤監督，內審部結合上級精神和公司經營管理需要，建立了“經營廉潔風險督查函詢”制度，編制了督查函詢書；將在咨詢服務、內部驗收、過程監督及日常工作中發現的需要提醒、督查事項，隨時的、及時的向相關單位提出監督建議、監督提醒或進行監督審計。在業務實操中形成了全方位、全過程監督與服務。
四、將業務評價融入到事后審計，補短板固長板，優先業務流程
在對物資采購與招投標的事后審計中，內審部堅持將其日常跟蹤監督、咨詢服務與建議和采購部門的實際操作進行評價，看內審部提供的監督服務是否對采購制度、采購流程起到實質性的幫助，是否提升了效率與效益；并與采購部門一起討論哪些做法是管理上的“短板”，哪些做法是管理上的“長板”。共同將“長板”固化為工作方法、工作機制，進而完善相關規章制度和業務流程。
A集團公司內審部以大宗物資采購與招投標業務為抓手，通過以上持續的規范、咨詢、監督和評價審計，在公司范圍內營造了控制成本、節約資源并充分利用資源和廉潔經營、廉潔從業氛圍。同時內審部也提煉出獨有的“控制成本、防范風險、提高效益，嚴肅財經紀律、強化廉潔建設”工作機制；在集團公司初步構建成“經營廉潔風險防控體系”并不斷完善和提升。為公司的持續健康發展和壯大，提供了有力支撐。
一、指導物資采購管理部門建立供應商庫，規范采購招標流程
建議采購管理部門將供應商的質量誠信、供應誠信、價格誠信、廉潔誠信作為重要衡量標準。采取歷史供應評價、實地考察評價等方式，每年評比、選定入圍供應商，并在每次重大采購前，調查、評價入圍供應商近期業績和經營狀況及供應能力。從基礎上防范采購供應風險。
除了建議建立供應商庫外，內審部還督促采購管理部門完善采購業務流程圖和采購審批流程，明確各級領導審批權限；協同其著重從年度采購計劃到單次采購的申請、確定供應商和單價、簽訂合同、驗收入庫以及執行合同等關鍵控制點上進行描述并不斷完善。使集團公司從流程上有效控制了采購、廉潔風險。
二、利用咨詢服務平臺，為各單位及時提供各類業務及內控方面的服務，將風險遏制在行動之前
公司內審部充分利用咨詢服務平臺，隨時為各單位提供：供應商的選擇、合同簽訂注意事項、合同履行、到貨驗收、憑證真偽識別、“‘三流’一致”的重要性等與采購相關的法律法規、會計規范和內控知識，并向各單位灌輸較成熟的“6S”管理理念和《企業內部控制基本規范》等，為公司的物資供應、成本控制、資產安全、數據真實、資源充分利用和合法、合規經營提供了合理保證。同時，還向各單位灌輸黨的政策和公司規章制度，引導全體員工“敬崗愛企、廉潔從業”。
三、建立經營廉潔風險督查函詢制度，全過程跟蹤監督
為實現對物資采購與招投標等經營活動的全過程跟蹤監督，內審部結合上級精神和公司經營管理需要，建立了“經營廉潔風險督查函詢”制度，編制了督查函詢書；將在咨詢服務、內部驗收、過程監督及日常工作中發現的需要提醒、督查事項，隨時的、及時的向相關單位提出監督建議、監督提醒或進行監督審計。在業務實操中形成了全方位、全過程監督與服務。
四、將業務評價融入到事后審計，補短板固長板，優先業務流程
在對物資采購與招投標的事后審計中，內審部堅持將其日常跟蹤監督、咨詢服務與建議和采購部門的實際操作進行評價，看內審部提供的監督服務是否對采購制度、采購流程起到實質性的幫助，是否提升了效率與效益；并與采購部門一起討論哪些做法是管理上的“短板”，哪些做法是管理上的“長板”。共同將“長板”固化為工作方法、工作機制，進而完善相關規章制度和業務流程。
A集團公司內審部以大宗物資采購與招投標業務為抓手，通過以上持續的規范、咨詢、監督和評價審計，在公司范圍內營造了控制成本、節約資源并充分利用資源和廉潔經營、廉潔從業氛圍。同時內審部也提煉出獨有的“控制成本、防范風險、提高效益，嚴肅財經紀律、強化廉潔建設”工作機制；在集團公司初步構建成“經營廉潔風險防控體系”并不斷完善和提升。為公司的持續健康發展和壯大，提供了有力支撐。